В процессе Учет затрат и выручки от реализации услуг используются следующие основные данные:

Подробно основные данные Контроллинга описаны в проектном решении КИС_ФХД.ПР.U01. «Ведение основных данных Контроллинга (Объектов сбора затрат)».

Процесс второго уровня U5 «Учет затрат и выручки от реализации услуг» включает в себя следующие подпроцессы:

В течение периода первичные затраты собираются на объектах сбора затрат – МВЗ, внутренних заказах, заказах ТОРО, операциях сетевых графиков, СПП-элементах. При закрытии периода в Контроллинге производится перерасчет затрат между объектами сбора затрат. Затраты, связанные с формированием производственной и полной себестоимости оказанных услуг по основным и неосновным обычным видам деятельности, в результате перерасчетов собираются на объектах калькулирования. Для видов деятельности, связанных с реализацией ТМЦ, на объектах калькулирования собирается только сумма общехозяйственных и коммерческих расходов; стоимость самих ТМЦ отражается в Учете Результатов на объектах учета результатов (ОУР). Кроме того, в течение периода на объектах калькулирования собираются первичные затраты, которые напрямую относятся на себестоимость оказанных услуг. Более подробно классификация видов деятельности на основные и неосновные и учет затрат по видам деятельности описаны в Методических рекомендациях по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».

Объектами калькулирования являются внутренние заказы вида 1500 «Объекты калькулирования». Ведение справочника внутренних заказов описано в проектном решении КИС_ФХД.ПР.U01.Ведение основных данных Контроллинга (Объектов сбора затрат).

Создание объекта калькулирования (U5.01.10)

Объекты калькулирования создаются под каждый вид деятельности. Детализация объектов калькулирования внутри каждого вида деятельности, а также перечень видов деятельности, которые осуществляет ОАО «Ромашка», описаны в Методических рекомендациях по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».

При создании объекта калькулирования заполняются следующие поля:

На основании аналитик, заполненных в объекте калькулирования, автоматически создается правило расчета на объект учета результатов (ОУР) с параметрами, приведенными в Таблице №6:

При этом в объекте учета результатов заполняются следующие признаки:

Балансовая единица;

МВП;

Вид деятельности;

Узел иерархии;

Клиент;

Договор.

Бизнес-роль: Ведение внутренних заказов

Транзакция: KO01.

Процесс распределения затрат и закрытия периода в Контроллинге формирует производственную и полную себестоимость по видам деятельности на объектах калькулирования. Формирование себестоимости в Контроллинге происходит путем внутренних перерасчетов между объектами сбора затрат.

Рис. 2 Формирование себестоимости на объектах калькулирования и перенос значений в Учет результатов

Для распределения затрат с МВЗ используются циклы фактического распределения. Фактическое распределение – это механизм перерасчета затрат, при котором затраты с МВЗ-отправителя на объекты получатели распределяются в разрезе первичных видов затрат. Цикл фактического распределения описывает правила, по которым осуществляется распределения затрат с МВЗ на получателей затрат. Цикл состоит из сегментов, каждый сегмент содержит следующую информацию:

Правило отправителя. Определяет доли затрат отправителя, которые будут переданы получателю в ходе выполнения цикла;

МВЗ-отправитель (или группа МВЗ-отправителей);

Виды затрат-отправители (определяют, какие виды затрат должны быть распределены с МВЗ-отправителя);

Ссылочные данные получателя. Определяются базы распределения передаваемых затрат по объектам-получателям;

Объекты-получатели.

В качестве ссылочной базы распределения затрат с МВЗ на объекты калькулирования используются:

Суммы затрат по определенным видам затрат. Данная ссылочная база применяется для:

Распределения затрат МВЗ, формирующих производственную себестоимость по виду деятельности, между различными объектами калькулирования внутри вида деятельности. Например, распределение затрат БПТОиКО по виду деятельности «Транспортировка нефтепродуктов» между объектами калькулирования разных РНУ;

Распределения общехозяйственных расходов по неосновным обычным видам деятельности, в случае, когда сумма общехозяйственных расходов, относимая на вид деятельности, рассчитывается как фиксированный процент от производственной себестоимости по данному виду деятельности.

Более подробно о распределении затрат с МВЗ на объекты калькулирования пропорционально суммам затрат описано в Методических рекомендациях по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».

Объемы работ, оказанных данным МВЗ. Данная ссылочная база используется для МВЗ, распределение затрат с которых осуществляется пропорционально часам работы;

Значения статистических показателей. Данная ссылочная база используется для МВЗ, распределение затрат с которых осуществляется пропорционально натуральным показателям (м2, ГКал и т.д) или финансовым показателям, которые заводятся на объекты калькулирования, как значения статистических показателей (например, себестоимость по видам деятельности, связанным с реализацией ТМЦ).

Для расчета заказов ТОРО, СПП-элементов и операций сетевых графиков используется механизм расчета под исходными видами затрат, т.е. объект-отправитель кредитуется в разрезе всех видов затрат, которые были на нем собраны, а объект-получатель в разрезе этих видов затрат дебетуется.

Использование фактического распределения и расчета под исходными видами затрат позволяет сформировать на объектах калькулирования полную себестоимость с детализацией по видам затрат и ФЦО 2-го уровня (функциональным сферам). Также в затратах, собранных на объектах калькулирования, можно проанализировать информацию по объектам-партнерам, т.е. по объектам сбора затрат, затраты с которых распределялись на объекты калькулирования.

Принципы формирования фактической себестоимости по видам деятельности подробно описаны в КИС_ФХД.ПР.U02. «Учет прямых и косвенных затрат» и Методических рекомендациях по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».